Изменения в правилах выплаты НДС в Германии

1 января 2019 года в налоговом законодательстве Германии произошли изменения.

Теперь для продолжения торговли на рынке Германии продавцы, отвечающие определенным критериям (перечислены ниже), должны встать на учет в налоговых органах Германии и получить свидетельство плательщика НДС («Bescheinigung nach §22f UStG»).

При этом eBay обязан затребовать у продавцов учетный номер и свидетельство плательщика НДС (VAT ID и «Bescheinigung nach §22f UStG»).

В противном случае мы будем вынуждены приостановить действие вашей учетной записи, удалить объявления и подать сведения в налоговую службу Германии. Это связано с тем, что по нормам нового законодательства eBay может нести ответственность за неоплаченный НДС своих продавцов.

Согласно новому законодательству, НДС обязаны выплачивать все продавцы, вне зависимости от типа учетной записи (частное лицо или компания), а также локального сайта eBay, на котором размещаются объявления (например, ebay.de, ebay.fr и т.д.), чья деятельность соответствует одному из перечисленных условий:

• вы являетесь продавцом, зарегистрированным в Германии;
• вы продаете товары, которые находятся на складе в Германии;
• вы отправляете товары частным лицам в Германии из любого государства ЕС, где товары хранятся или куда доставляются заранее. Важно! Новое правило об НДС применяется ко всем случаям, когда общий торговый оборот в Германии по всем каналам продаж, а не только на eBay, составляет 100 000 евро в год.

Если вы не уверены, что правильно поняли условия обязательств по выплатам НДС, обязательно обратитесь за разъяснением к своему налоговому консультанту.

Для этого вы можете воспользоваться официальным справочником налоговых консультантов (amtliches Steuerberaterverzeichnis) или поисковой системой национальных налоговых консультантов, которые доступны на веб-сайте Федеральной ассоциации налоговых консультантов Германии (Bundesteuerberaterkammer), www.bstbk.de.

Если вы находитесь за пределами Европейского экономического пространства (EEA), пожалуйста, предоставьте нам учетный номер и свидетельство плательщика НДС до 1 марта 2019 года.

Если вы находитесь в Европейском экономическом пространстве (EEA), пожалуйста, предоставьте нам учетный номер и свидетельство плательщика НДС до 1 октября 2019 года.

Если у вас уже есть учетный номер плательщика НДС (VAT ID), но вы еще не загружали свидетельство, пожалуйста:

1. Внимательно проверьте, чтобы название вашей компании и учетный номер плательщика НДС (VAT ID) в вашей учетной записи eBay и на вашем свидетельстве плательщика НДС («Bescheinigung nach §22f UStG») совпадали, а также наличие официальной печати налогового органа на вашем свидетельстве. Чтобы изменить название компании:
   1. Зайдите на «Мой eBay».
   2. Выберите вкладку «Учетная запись».
   3. В меню слева выберите «Настройки сайта».
   4. Выберите «Показать информацию» об учетной записи компании.
   5. Выберите «Название компании».
   6. Если требуется, измените название компании и сохраните изменения.
2. Загрузите ваше свидетельство плательщика НДС («Bescheinigung nach §22f UStG») на странице https://www.ebay.de/vat. Сделайте это до 1 марта (если вы находитесь за пределами Европейского экономического пространства) или до 1 октября 2019 года (если вы находитесь в Европейском экономическом пространстве).

Если у вас нет учетного номера плательщика НДС (VAT ID), но вы должны быть зарегистрированы как плательщик НДС в Германии:

1. Зарегистрируйтесь в налоговых органах Германии и подайте заявку на:
   1. присвоение вам учетного номера плательщика НДС (VAT ID);
   2. выдачу свидетельства плательщика НДС («Bescheinigung nach §22f UStG»).
   3. Пожалуйста, сделайте это как можно скорее, учитывая указанные выше сроки. Для регистрации в налоговых органах Германии достаточно написать письмо по электронной почте в соответствующее отделение, заполнение специальной формы не требуется. Затем налоговая инспекция отправит вам форму с вопросами для сбора информации, которая необходима для регистрации в качестве плательщика НДС. Если вы как продавец зарегистрированы за пределами Европейского союза, ниже вы можете найти электронные адреса отделений налоговой службы Германии, в которые вам нужно обратиться.
2. Внимательно проверьте, чтобы название вашей компании и учетный номер плательщика НДС (VAT ID) в вашей учетной записи eBay и на вашем свидетельстве плательщика НДС (VAT certificate) совпадали. Чтобы изменить название компании:
   1. Зайдите на «Мой eBay».
   2. Выберите вкладку «Учетная запись».
   3. В меню слева выберите «Настройки сайта».
   4. Выберите «Показать информацию» об учетной записи компании.
   5. Выберите «Название компании».
   6. Если требуется, измените название компании и сохраните изменения.
3. Введите учетный номер плательщика НДС в специальную форму здесь, на на странице https://www.ebay.com/spr/vat. Так мы сможем отображать его в ваших объявлениях, как того требует законодательство Германии.
4. Загрузите ваше свидетельство плательщика НДС («Bescheinigung nach §22f UStG») в специальную форму на странице https://www.ebay.de/vat. Сделайте это до 1 марта (если вы находитесь за пределами Европейского экономического пространства) или до 1 октября 2019 года (если вы находитесь в Европейском экономическом пространстве).

Вы должны помнить, что мы будем обязаны принять меры, если ваши продажи имеют коммерческий характер. Пожалуйста, если вы сомневаетесь в том, что правильно поняли условия обязательств по выплатам НДС, обязательно обратитесь за разъяснением к своему налоговому консультанту.

Если вы зарегистрированы на eBay как частное лицо, пожалуйста:

1. Обратитесь к налоговому консультанту за дальнейшими разъяснениями. Для этого вы можете воспользоваться официальным справочником налоговых консультантов (amtliches Steuerberaterverzeichnis) или поисковой системой национальных налоговых консультантов, которые доступны на веб-сайте Федеральной ассоциации налоговых консультантов Германии (Bundesteuerberaterkammer), www.bstbk.de.
2. Будьте готовы к тому, что вам придется изменить тип учетной записи на eBay на «Компания».

За расчет и сбор НДС отвечают налоговые органы Германии. Существуют специальные налоговые органы, обладающие юрисдикцией для работы с продавцами, которые зарегистрированы за пределами стран-членов ЕС.

С продавцами, зарегистрированными в Беларуси и Российской Федерации работают специалисты Магдебурского отделения налоговой службы Германии.

Адрес электронной почты отделения: poststelle@fa-md.ofd.mf.sachsen-anhalt.de

Список немецких налоговых органов, которые обладают юрисдикцией для работы c иностранными продавцами (включая те страны, для которых они обладают юрисдикцией), представлен в разделе 1 «Постановления о местной юрисдикции в области НДС для иностранных субъектов торговли» (Постановление о юрисдикции в области НДС или Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung).

Отделение налоговой службы Берлин-Нойкельн (см. выше) обладает центральной юрисдикцией для продавцов из стран, которые не перечислены выше.

Если до 1 марта (если вы находитесь за пределами Европейского экономического пространства) или до 1 октября 2019 года (если вы находитесь в Европейском экономическом пространстве) вы не представите учетный номер и свидетельство плательщика НДС, мы будем вынуждены:

• приостановить действие вашей учетной записи;
• удалить ваши объявления;
• подать сведения о нарушении законодательства в налоговые органы Германии.

Если у вас остались вопросы:

• Обязательно обратитесь за разъяснением к налоговому консультанту. Для этого вы можете воспользоваться официальным справочником налоговых консультантов (amtliches Steuerberaterverzeichnis) или поисковой системой национальных налоговых консультантов, которые доступны на веб-сайте Федеральной ассоциации налоговых консультантов Германии (Bundesteuerberaterkammer),www.bstbk.de.

НДС – это налог на добавленную стоимость. Он взимается с большинства товаров или услуг, которые продаются на территории Европейского союза.

Ставка НДС в Германии обычно составляет 19%.

Пример расчета: Для Германии продавец устанавливает цену на музыкальный плеер, равную 40 евро. Эта цена включает НДС в размере 6,38 евро (то есть 19% от 33,62 евро: 33,62 евро + 6,38 евро = 40 евро).

Введите учетный номер плательщика НДС на странице https://www.ebay.com/spr/vat. Мы сами сможем отображать его во всех ваших объявлениях, как того требует законодательство Германии.

Для компаний с несколькими учетными записями достаточно одного свидетельства. Продавцы должны указать все учетные записи в разделе комментариев. Проверьте, соответствуют ли данные вашей компании, указанные в свидетельстве («Bescheinigung nach §22f UStG»), данным вашей учетной записи eBay.

Если вы входите в одну из категорий продавцов, которые обязаны уплачивать НДС по новому законодательству Германии, пожалуйста, встаньте на учет в Магдебургском отделении налоговой службы. Для этого достаточно написать письмо по адресу poststelle@fa-md.ofd.mf.sachsen-anhalt.de.