Что такое Директива DAC7?
Согласно Директиве ЕС DAC7, действующей в Германии, в соответствии с положениями Закона о прозрачности налогообложении цифровых платформ (PStTG), от компании eBay и ее продавцов, являющихся резидентами ЕС, начиная с января 2023 года требуются определенные действия. При определенных обстоятельствах компания eBay обязана передавать данные о транзакциях своих пользователей в налоговые органы.
Операторы цифровых платформ в Европейском союзе, такие как eBay, обязаны соблюдать требования Директивы ЕС по налоговым вопросам, известной как DAC7. Так как электронная торговая площадка eBay GmbH зарегистрирована в Германии, в соответствии с Директивой по налоговым вопросам DAC7, действующей в Германии, к ее деятельности применяется Закон о прозрачности налогообложения цифровых платформ (PStTG).
Если вы в течение календарного года достигаете объема продаж или количества транзакций, обозначенных DAC7, компания eBay обязана ежегодно передавать определенные личные данные и сведения о транзакциях в соответствующий налоговый орган.
Ваши данные будут переданы, если вы проживаете в ЕС, а также при соблюдении любого из следующих условий в течение календарного года:
- сумма ваших продаж на eBay составила не менее €2,000 после вычета сборов или налогов
- вы совершили 30 или более транзакций, например, продаж на eBay (отмененные транзакции не включаются в расчет)
Общая сумма ваших продаж, подлежащих отчетности, равна общей сумме средств, которые вы получаете по окончании транзакции, включая стоимость доставки и НДС. В расчет не входят НДС, взимаемый и удерживаемый eBay (включая НДС на сборы), а также средства, списанные eBay за сборы, купоны, отмененные или удаленные заказы, и возврат товаров.
Данные будут отправляться в налоговые органы в январе каждого года, следующего за отчетным периодом. Тем не менее, первые отчеты будут отправлены в марте 2024 года.
Отчетность в рамках DAC7/PStTG не влияет на ваши обязательства по уплате налогов. Она лишь определяет, необходимо ли компании eBay передавать данные по вашим транзакциям в налоговые органы. Директива DAC7/PStTG не отменяет вашей обязанности по уплате налогов за продажи на eBay, если таковая требуется по закону. Вы также обязаны соблюдать необходимые требования к отчетности, которые могут возникнуть в результате вашей деятельности на eBay. Если у вас есть вопросы по налоговым обязательствам, мы рекомендуем обратиться к независимому юристу или налоговому консультанту.
Сообщаемые данные
Согласно директиве DAC7, оператор цифровой платформы обязан передавать определенные данные в налоговый орган государства, резидентом которого он является. Для eBay GmbH это Федеральное налоговое управление Германии (BZSt). eBay будет передавать соответствующую информацию в налоговое управление Германии обо всех продавцах, проживающих в ЕС и ведущих определенную активность в течение отчетного года. Если вы проживаете в другой стране ЕС, налоговое управление Германии передаст вашу информацию соответствующим налоговым органам государства, где вы проживаете.
В налоговые органы будут передаваться следующие сведения:
| Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|
| Имя, фамилия | Наименование компании / юридического лица |
| Основной адрес | Основной адрес |
| Государство, резидентом которого является продавец | Государство, резидентом которого является продавец |
| Дата рождения | Регистрационный номер компании |
| Идентификационный номер налогоплательщика | Налоговый номер (в некоторых странах) |
| Место рождения, если у вас отсутствует идентификационный номер налогоплательщика | - |
| Идентификационный номер плательщика НДС (при наличии) | Идентификационный номер плательщика НДС (при наличии) |
Общая сумма, уплаченная или зачисленная продавцу в течение каждого квартала, исключая*:
| Общая сумма, уплаченная или зачисленная продавцу в течение каждого квартала, исключая*:
|
| Общее количество транзакций, средства по которым включены в отчет | Общее количество транзакций, средства по которым включены в отчет |
| Общая сумма сборов, комиссий и налогов, удержанных или списанных площадкой в течение каждого квартала | Общая сумма сборов, комиссий и налогов, удержанных или списанных площадкой в течение каждого квартала |
| Количество банковских счетов, на которые поступает оплата за продажи или зачисляются средства | Количество банковских счетов, на которые поступает оплата за продажи или зачисляются средства |
| Все постоянные представительства**, через которых осуществляется ваша деятельность в Европейском Союзе (при наличии) с указанием всех государств-членов ЕС, в которых эти постоянные представительства находятся |
** Под постоянным представительством подразумевается постоянное учреждение в другом государстве-члене Европейского союза (например, подразделение по управлению бизнесом, офис, мастерская, база, склад или магазин), используя которое вы или ваши представители продают товары на eBay. Если у вас есть сомнения, обратитесь к налоговому консультанту.
Что именно передается в рамках DAC7/PStTG
Если мы должны передать сведения о ваших продажах согласно директиве DAC7/PStTG, мы предоставим вам PDF файл с копией данных, переданных налоговым органам. Также вам будет доступен CSV файл, содержащий транзакции, которые мы использовали для расчета итоговых цифр в PDF-файле. Данные из CSV-файла предоставляются только вам и не отправляются в налоговые органы. Как только PDF и CSV файлы станут доступны для скачивания, вы получите электронное письмо и сообщение в учетной записи на eBay. Оба отчета будут доступны для скачивания в Центре продавцов (Seller Hub) или Мой eBay (My eBay).
Чтобы скачать отчеты:
- Зайдите на вкладку Платежи (Payments) через Центр продавцов или Мой eBay.
- Выберите Налоги (Taxes) в меню слева
или зайдите в раздел Отчеты и налоги (Reports and Taxes) и выберите Посмотреть все (See all). - Нажмите на кнопку Сгенерировать (Generate) под разделом Отчет о прозрачности налогообложения цифровых платформ (Platform Tax Transparency Report) и Ежегодный отчет (Annual Report) или под Подробная информация (Detailed File), чтобы сгенерировать PDF или CSV файлы.
Защита данных
Мы защищаем ваши личные данные, используя новейшие технические и организационные меры безопасности для минимизации рисков, связанных с потерей, нецелевым использованием, несанкционированным разглашением и изменением данных. Для этого мы используем, к примеру, брандмауэры, метод шифрования данных, а также физическое ограничение доступа к нашим центрам обработки данных и средства контроля доступа к данным. Мы также рекомендуем вам подключить двухфакторную аутентификацию к вашей учетной записи eBay. Мы будем предоставлять вам доступ ко всей информации, которую мы собираем, и возможность обновлять настройки конфиденциальности в любое время. Больше информации о защите данных вы можете найти в нашей Политике конфиденциальности.
Предоставление идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) / данных о месте рождения
В соответствии с PStTG (директивой DAC7), в целях отчетности компания eBay по закону обязана получить сведения о вашем идентификационном номере налогоплательщика (ИНН) или о месте вашего рождения, если вы являетесь физическим лицом без ИНН.
Если вы достигнете суммы продаж в €2 000 или совершит 30 транзакций, и при этом в вашей учетной записи eBay не будет указан идентификационный номер налогоплательщика, вы увидите баннер в Центре продавцов. Вы также получите электронное письмо с просьбой предоставить соответствующую информацию.
Ниже вы увидите, в каком формате должен быть представлен идентификационный номер налогоплательщика, и где его можно найти.
Болгария
| Болгария | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Единый гражданский номер (ЕГН) | Единый идентификационный код (ЕИК) или единый идентификационный код БУЛСТАТ |
| Формат | 10 цифр | 9 цифр |
| Где найти |
| Идентификационный номер налогоплательщика указывается в официальных свидетельствах, выдаваемых Национальным агентством по доходам или Агентством по регистрации. Реестр БУЛСТАТ: https://www.registryagency.bg/bg/registri/registar-bulstat/ или https://portal.registryagency.bg/ |
Венгрия
| Венгрия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Adóazonosító jel | Adószám |
| Формат | 10 цифр | 11 цифр |
| Где найти | Номера частных лиц не указываются в официальных документах, удостоверяющих личность — только в карточке с идентификационным номером налогоплательщика. | Номер компании указывается на выписке из реестра компаний, а также в документе о присвоении номера, выданном государственными органами. |
Греция
| Греция | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Номер налогоплательщика (AFM, Arithmos Forologikou Mitroou) | CPR |
| Формат | 9 цифр | 9 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика не указывается в официальных документах, удостоверяющих личность, но его можно найти в следующих документах:
| Номер указывается на свидетельстве о присвоении идентификационного номера налогоплательщика. |
Дания
| Дания | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Гражданский регистрационный номер | Регистрационный номер компании в Дании / номер плательщика налога, взимаемого с частных предпринимателей |
| Формат | 10 цифр | 8 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика и личный номер указываются в следующих официальных документах:
| Регистрационные номера указываются в свидетельстве о регистрации.Также эти номера указываются в других регистрационных документах компании (связанных с НДС, акцизными сборами и т. д.) в соответствии с датским законодательством в области налогообложения. |
Кипр
| Кипр | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Идентификационный налоговый номер (Κωδικός Ταυτότητας Φορολογούμενου) | Идентификационный налоговый номер (Κωδικός Ταυτότητας Φορολογούμενου) |
| Формат | 8 цифр + 1 буква | 8 цифр + 1 буква |
| Где найти |
| Идентификационный налоговый номер указывается в свидетельстве, выданном налоговым департаментом по запросу налогоплательщика. |
Латвия
| Латвия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (NMIN) | Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (TIN) |
| Формат | 11 цифр | 9000 + 7 цифр4000 + 7 цифр5000 + 7 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика указывается в следующих официальных документах:
| Идентификационный номер налогоплательщика указывается в официальных документах компании, включая регистрационные документы, налоговые декларации, счета и любую корреспонденцию с налоговыми органами Латвии. |
Литва
| Литва | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Asmens kodas | Идентификационный номер налогоплательщика |
| Формат | 11 цифр | 9-10 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика указывается в следующих официальных документах:
| Номер налогоплательщика совпадает с «кодом компании», присвоенным Реестром юридических лиц. Налоговая инспекция присваивает дополнительный регистрационный номер налогоплательщика постоянным учреждениям. Номер также указывается в декларации о доходах. |
Люксембург
| Люксембург | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Numéro d’identification fiscale (NIF) | Национальный идентификатор |
| Формат | 13 цифр | 11 цифр |
| Где найти | Номер указывается на карточке социального страхования. | Национальный идентификатор указывается в документе о присвоении национального идентификатора, выданном Администрацией прямых вкладов (Administration des contributions directes), и налоговом уведомлении. |
Мальта
| Мальта | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Идентификационный номер налогоплательщика | Справочный номер |
| Формат | 8 символов:
| 9 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика указывается в следующих официальных документах:
| Справочный номер указывается в налоговой декларации. |
Португалия
| Португалия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Número de identificação fiscal (NIF) | NIFNumero FiscalNúmero de identificação fiscal |
| Формат | 9 цифр | 9 цифр |
| Где найти | Номер указывается в карточках с идентификационным номером налогоплательщика, выдаваемых налоговыми органами Португалии, карточках гражданина — официальном удостоверении личности. |
|
Румыния
| Румыния | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Персональный идентификационный номер (CNP) | Уникальный регистрационный номер (CUI) |
| Формат | 13 цифр | 2-10 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика указывается на следующих официальных документах (удостоверяющих личность):
| Свидетельство о регистрации компании:
Министерство выдает копию или заверенную копию свидетельства о регистрации компании, подтверждающего регистрацию в соответствии с законом о компаниях, а также:
|
Словакия
| Словакия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Персональный номер (rodné číslo),daňové identifikačné číslo (DIČ) | DIČ — Daňové identifikačné číslo |
| Формат | 9-10 цифр | 10 цифр |
| Где найти | Персональный номер указывается на следующих официальных документах:
|
|
Словения
| Словения | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Налоговый номер SI | Налоговый номер SI |
| Формат | 8 цифр | 8 цифр |
| Где найти | ИНН не указывается в официальных документах, удостоверяющих личность, но его можно найти в следующих документах:
| ИНН указывается в свидетельстве о постановке на налоговый учет и в свидетельстве о статусе налогового резидента. |
Чешская республика
| Чешская республика | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Личный номер (rodné číslo)daňové identifikační číslo (DIČ) | Регистрационный номер (Identifikační číslo organizace — IČO)Идентификационный номер налогоплательщика (Daňové identifikační číslo — DIČ) |
| Формат | 9-10 цифр | CZ + 8-10 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика и личный номер указываются в следующих официальных удостоверениях личности:
| IČO: система ARES https://ares.gov.cz/ DIČ: налоговая отчетность, прочие документы, подаваемые в налоговые органы, коммерческая документация (контракты, счета, заказы и т. д.). |
Финляндия
| Финляндия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Номер социального страхования Финляндии | Идентификационный номер компании |
| Формат | 6 цифр + («+» или «–», или «A») + 3 цифры + 1 цифра или буква | 7 цифр + «–» + 1 цифра |
| Где найти | Идентификационные номера налогоплательщика указываются на следующих официальных документах:
| Идентификационный номер можно найти по следующей ссылке, предоставив название компании или регистрационный номер: https://ytj.fi/. |
Хорватия
| Хорватия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Персональный идентификационный номер (OIB, osobni identifikacijski broj) | Персональный идентификационный номер (OIB, osobni identifikacijski broj) |
| Формат | 11 цифр | 11 цифр |
| Где найти | Персональный идентификационный номер указывается в свидетельстве о персональном идентификационном номере, удостоверении личности, выданном после 10 июня 2013 г., водительских правах, выданных после 1 июля 2013 г., биометрическом паспорте, выданном после 30 июня 2009 г., медицинской карте, а также на любых документах, имеющих отношение к декларации о налогах, административному производству и платежам.
Другие документы:
| Для юридических лиц — номер будет указан на счетах, регистрационных документах компании, свидетельствах и т. д.
Владельцы номеров обязаны использовать выданный им персональный идентификационный номер:
|
Швеция
| Швеция | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Skatteregistreringsnummer | Регистрационный номер компании (Organisations- nummer),Номер компании |
| Формат | 10 цифр | 10 цифр |
| Где найти | ИНН указывается в следующих официальных документах, удостоверяющих личность:
| Всем юридическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Швеции, автоматически присваивается ИНН. Идентификационный номер можно найти по следующей ссылке, предоставив название компании или регистрационный номер: https://foretagsinfo.bolagsverket.se/sok-foretagsinformation-web/foretag. |
Эстония
| Эстония | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Личный код (Isikukood) | Регистрационный код |
| Формат | 11 цифр | 8 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика и личный номер указываются в следующих официальных документах:
| Всем юридическим лицам присваивается уникальный регистрационный код (идентификационный номер налогоплательщика для юридических лиц) либо реестром компаний (для компаний и индивидуальных предпринимателей), либо государственным реестром федерального или регионального уровня (для юридических лиц), либо реестром некоммерческих ассоциаций и фондов. |
Если по какой-либо причине у вас нет ИНН, вы можете подать заявление на его получение. Для получения дополнительной информации о том, как подать заявление на получение ИНН, обратитесь к местному налоговому инспектору или к консультанту по налоговым вопросам.
Если будучи обязанными предоставить ИНН, вы не предоставите его, в вашей учетной записи могут появиться ограничения на получения платежей и/или на право продажи товаров.
Совет:
Имейте в виду, что ИНН отличается от идентификационного номера НДС. Чтобы узнать, где найти ИНН, см. раздел выше.
Что следует знать продавцам
eBay передаст ваши данные в налоговые органы, если в течение календарного года сумма ваших продаж достигнет €2 000 и более или вы совершите 30 продаж. Когда ваши торговые показатели достигнут этих значений, вы получите уведомление от eBay. Эти значения определяют только условия, при которых компания eBay обязана передать ваши данные в налоговые органы. Они не влияют на ваши налоговые обязательства и не означают, что вы обязательно должны оплатить налог с указанной суммы. Расчет налога по продажам на eBay зависит от вашей общей суммы продаж, не ограниченной только eBay, а также от того, являетесь вы частным продавцом или компанией.
Независимо от того, ведете ли вы частную или коммерческую торговлю, при достижении значений, указанных в документах DAC7/PStTG, компания eBay обязана передать ваши данные в налоговые органы. Вопрос того, торгуете ли вы на частной или коммерческой основе и каковы ваши налоговые обязательства, зависит от объема ваших продаж в целом. Если вы не уверены, является ли ваша деятельность на eBay частной или коммерческой, или если у вас есть вопросы касательно налоговых обязательств, свяжитесь с налоговым консультантом.
Основные выводы
Если вы являетесь продавцом, проживающим в ЕС, и сумма ваших продаж в течение календарного года превышают €2 000 или вы совершили 30 транзакций за этот период, компания eBay обязана передать определенную информацию в налоговые органы в соответствии с DAC7/PStTG. При появлении запроса вам нужно будет предоставить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Директива DAC7/PStTG не изменяет существующие и не создает новые налоговые обязательства. Чтобы узнать о ваших налоговых обязательствах, обратитесь к налоговому консультанту.
Часто задаваемые вопросы
Для чего вам требуется собирать и передавать мои данные?
Согласно Директиве ЕС DAC7, действующей в Германии, и в соответствии с положениями Закона о прозрачности налогообложении цифровых платформ (PStTG), мы по закону обязаны передавать определенные личные данные и данные о транзакциях наших продавцов в соответствующие налоговые органы.
Что будет, если я не предоставлю необходимую информацию?
Если запрошенная информация не будет предоставлена, мы не сможем проводить вам выплаты, а вы больше не сможете продавать на eBay. Не беспокойтесь, мы вышлем вам уведомление, а также поможем на протяжении всего процесса, чтобы он был для вас максимально простым.
Как я узнаю, что мне нужно предоставить данные о себе?
Вы получите электронное письмо с запросом предоставить ваш идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Если вы получили такой запрос, пожалуйста, добавьте необходимую информацию в вашу учетную запись на eBay.
Как часто мне нужно будет обновлять информацию о себе?
Вам нужно будет подтверждать актуальность предоставленных данных каждые 36 месяцев или каждый раз, когда вы сами вносите какие-либо изменения в эти данные.